Perbezaan Antara Potongan dan Pengecualian

• 2019

Cukai Pendapatan adalah kewajipan wajib yang dikenakan ke atas setiap warganegara, berdasarkan keupayaan membayar mereka, umur, dan jantina. Untuk memberi bantuan kepada penilai dari pembayaran cukai, undang-undang cukai mempunyai peruntukan tertentu untuk potongan dan pengecualian, yang mengurangkan liabiliti cukai keseluruhan. Dalam potongan, amaun pertama kali termasuk dalam pendapatan pembayar cukai dan potongan tersebut dibenarkan mengikut peraturan, iaitu secara penuh atau sebahagian atau apabila syarat-syarat tertentu dipenuhi. Sebaliknya, pengecualian adalah pendapatan yang tidak dikenakan cukai.

Walaupun potongan adalah sebahagian daripada Pendapatan Keseluruhan Kasar (GTI), tetapi mana-mana orang boleh memanfaatkan manfaatnya berdasarkan permohonan. Sebaliknya, pengecualian itu bukan sebahagian daripada GTI. Artikel yang diberikan di bawah menerangkan perbezaan besar antara potongan dan pengecualian.

Carta Perbandingan

Asas untuk Perbandingan	Potongan	Pengecualian
Makna	Potongan bermakna pengurangan iaitu amaun yang layak untuk mengurangkan pendapatan bercukai.	Pengecualian bermaksud pengecualian, iaitu jika pendapatan tertentu dikecualikan daripada cukai maka ia tidak akan menyumbang kepada jumlah pendapatan seseorang.
Apa itu?	Konsesi	Relaksasi
Konsep	Jumlah potongan yang pertama dimasukkan dalam pendapatan kasar dan kemudian ditolak dari itu untuk mencapai pendapatan bersih.	Pendapatan dikecualikan tidak dianggap sebagai sebahagian daripada jumlah pendapatan, jumlah keseluruhan adalah pengecualian untuk pembayar cukai.
Pendapatan adalah	Potongan cukai	Bebas cukai
Objektif	Untuk menggalakkan simpanan dan pelaburan orang awam.	Untuk meningkatkan bahagian tertentu di mana cukai dikecualikan.
Seksyen	Seksyen 80 C hingga 80 U berkaitan potongan	Seksyen 10 memperkatakan pengecualian
Dibenarkan untuk	Orang tertentu	Semua orang
Bersyarat	Ya	Tidak

Takrif Potongan

Bab-VI (80C hingga 80U) Akta Cukai Pendapatan, 1961 memperkatakan potongan. Potongan bermaksud jumlah yang akan ditolak dari jumlah kasar. Seperti Akta Cukai Pendapatan, potongan adalah bayaran atau pelaburan yang dibuat oleh penilai yang mana jumlah atau peratusan tertentu dikurangkan daripada jumlah pendapatan kasar mereka untuk mencapai jumlah pendapatan bercukai. Sekiranya GTI tidak ada, maka tiada potongan yang dibenarkan, atau jumlah potongan tidak boleh melebihi GTI iaitu potongan hanya dibenarkan sehingga jumlah pendapatan kasar.

Ini dibenarkan kepada pembayar cukai hanya jika dia menuntut potongan untuk pelaburan yang telah dibuatnya pada instrumen tertentu. Dengan cara ini, bentuk pendapatan sedemikian sebahagian daripada jumlah pendapatan kasar pembayar cukai dan maka potongan dibenarkan untuk mencapai jumlah pendapatan. Potongan dibahagikan kepada tiga kategori:

• Potongan mengenai pembayaran tertentu : Contoh: Premium insurans hayat dibayar, premium insurans perubatan dibayar, sumbangan kepada lembaga amal, dll.
• Potongan mengenai pendapatan tertentu : Pendapatan khas dari masyarakat koperasi, Royalti pada paten dll.
• Potongan lain

Definisi Pengecualian

Pengecualian itu berasal dari perkataan yang dikecualikan yang bermaksud jumlah yang tidak bertentangan dengan sesuatu. Dalam cukai pendapatan, pengecualian merujuk kepada pendapatan yang tidak dipertimbangkan semasa mengira jumlah pendapatan. Oleh itu, sumber pendapatan tersebut dikecualikan daripada pendapatan bercukai atau tidak dikenakan cukai.

Dalam senarai pendapatan yang dikecualikan, pendapatan tertentu sepenuhnya dikecualikan daripada cukai seperti pendapatan pertanian. Tetapi pendapatan tertentu sebahagiannya dikecualikan daripada cukai, di mana pengecualian diberikan sehingga batas tertentu. Lebih dari sebahagian pendapatan dikecualikan akan tertakluk kepada cukai dan dipertimbangkan semasa mengira jumlah pendapatan kasar.

Perbezaan Utama Antara Potongan dan Pengecualian

Peratusan dan pengecualian perbezaan utama ditunjukkan di bawah:

1. Potongan bermakna pengurangan iaitu amaun yang layak untuk mengurangkan pendapatan bercukai. Pengecualian bermaksud pengecualian, iaitu jika pendapatan tertentu dikecualikan daripada cukai maka ia tidak akan menyumbang kepada jumlah pendapatan seseorang.
2. Potongan ini adalah konsesi, tetapi Pengecualian adalah kelonggaran.
3. Potongan ini dikenakan untuk pendapatan potongan pajak, sedangkan hanya pendapatan bebas pajak layak untuk pengecualian cukai.
4. Potongan ini dibenarkan kepada orang tertentu yang memenuhi kriteria tertentu. Sebaliknya, pengecualian dibenarkan kepada semua orang.
5. Potongan ini bersyarat, iaitu hanya dibenarkan kepada mereka yang memenuhi syarat kriteria kelayakan. Sebaliknya, pengecualian itu tidak bersyarat.
6. Objektif pemberian potongan adalah untuk menggalakkan simpanan dan pelaburan dalam instrumen tertentu sementara pengecualiannya adalah untuk membantu bahagian masyarakat yang lemah.
7. Seksyen 80C hingga 80U Akta Cukai Pendapatan, 1961 memperkatakan pengurangan sementara pengecualian diberikan dalam Seksyen 10.
8. Potongan pertama kali ditambahkan kepada GTI dan kemudian dipotong daripada itu. Tidak seperti, Pengecualian tidak menjadi sebahagian daripada jumlah pendapatan.

Kesimpulannya

Potongan terutamanya digunakan oleh kerajaan untuk menggalakkan penjimatan untuk meningkatkan pelaburan di kawasan-kawasan tertentu, di mana pendapatan penilai diturunkan setakat itu. Begitu juga, pengecualian digunakan untuk membantu golongan lemah masyarakat berkembang dan berjaya. Dengan memberikan pengecualian, kerajaan cuba memberi peluang yang sama untuk meningkatkan segmen itu.