Disyorkan, 2021

Pilihan Editor

Perbezaan Antara VAT dan GST

Salah satu pembaharuan utama dalam Sistem Percukaian India ialah pengenalan GST, iaitu Cukai Barang dan Perkhidmatan. Ia bertujuan untuk menghapuskan kesan cascading, iaitu cukai berganda. GST adalah cukai ke atas penambahan nilai, yang dikenakan ke atas pengeluaran, pengedaran dan penggunaan barangan dan perkhidmatan. Ia biasanya dikira dengan Cukai Nilai Ditambah, yang lama dikenali sebagai VAT, yang merupakan cukai tidak langsung yang dikenakan pada setiap peringkat pembuatan dan pengedaran barang pada nilai tambahan.

Perbezaan utama antara VAT dan CBP ialah walaupun VAT dikenakan untuk penjualan barangan, CBP terpakai untuk pembekalan barang dan perkhidmatan. Oleh itu, artikel ini akan menjelaskan, semua keraguan dan salah tanggapan, yang berkaitan dengan kedua-dua jenis rejim cukai, di India, mengambil bacaan.

Carta Perbandingan

Asas untuk PerbandinganVATGST
MaknaPPN adalah cukai penggunaan, yang dikenakan ke atas penambahan nilai, pada setiap peringkat pengeluaran / pengedaran barang.GST adalah cukai berasaskan destinasi, yang dikenakan ke atas pembuatan, penjualan dan penggunaan barangan dan perkhidmatan.
Titik cukaiJualan baranganBekalan barangan dan perkhidmatan
Mod PembayaranLuar talianOnline
PendaftaranWajib jika perolehan lebih besar daripada 10 lakhs.Wajib jika perolehan lebih besar daripada 20 lakhs.
Asas percukaianRingkasan berdasarkanTransaksi berasaskan
Koleksi HasilNegeri penjual mengumpulkan hasilNegeri pengguna mengumpul hasil
Duti EksaisIa dikenakan, pada pembuatan barang-barang mudah alih.Ia tidak dikenakan.
Jualan antara negaraKredit input tidak mungkin berlaku sekiranya jualan antara negeri.Kredit input boleh digunakan sekiranya jualan antara negeri.

Definisi VAT

Cukai Nilai Ditambah, atau sebaliknya dipanggil VAT, adalah sistem cukai pelbagai titik, di mana cukai dikenakan oleh kerajaan negeri, pada setiap peringkat pengeluaran / pengedaran barang.

Dalam rejim ini, cukai dikenakan ke atas nilai tambah barangan, untuk menghapuskan kesan cascading, pada tahap jualan yang berlainan. Ini adalah jenis cukai penggunaan, di mana penambahan nilai yang dibuat oleh firma adalah sama dengan perbezaan antara hasil dan kos pembelian.

Ia membenarkan pembeli barangan untuk memanfaatkan kredit cukai input, iaitu cukai yang dibayar pada peringkat sebelumnya akan ditolak daripada liabiliti cukai bersih. Untuk memanfaatkan kredit cukai input di bawah sistem VAT, setiap peniaga dikehendaki mendapatkan pendaftaran.

Dalam sistem ini, PPN dikenakan ke atas pelbagai jenis kadar, 0% untuk barangan pertanian dan barangan kepentingan sosial, 1% emas dan barang kemas perak, 4% bahan mentah atau input yang digunakan dalam pembuatan dan barang modal, 20% untuk kemewahan barangan dan baki item yang dikenakan cukai seperti kadar slab biasa, iaitu 12.5%.

Definisi CBP

GST bermaksud Cukai Barangan dan Perkhidmatan, yang merupakan cukai nilai tambah berasaskan destinasi yang dikenakan ke atas pengeluaran, penjualan dan penggunaan barangan dan perkhidmatan. Adalah penting untuk ambil perhatian bahawa CBP terpakai untuk penambahan nilai pada setiap peringkat, dan tiada cukai lain akan dikenakan, yang mengakibatkan penghapusan kesan cascading.

Dalam sistem ini, pembekal barang atau perkhidmatan layak untuk mendapatkan faedah cukai input, iaitu CBP yang dibayar atas pembelian barang, akan ditolak terhadap GST yang perlu dibayar atas pembekalan barangan dan perkhidmatan. Jadi, pada akhirnya, pengguna akhir, dikenakan cukai yang dikenakan oleh pembekal terakhir dalam rantaian pengedaran.

Di India, GST Dwi telah dilaksanakan, yang pada masa yang sama dikenakan oleh kerajaan Pusat dan Negeri untuk mengutip barang dan perkhidmatan. Pusat ini mengenakan cukai ke atas jualan intrastate, yang dipanggil CGST. Negeri mengenakan cukai ke atas perkhidmatan, yang dipanggil SGST andUTGST dalam kes Wilayah Kesatuan. Bagi bekalan barangan dan perkhidmatan antara negeri yang boleh dikenakan cukai, dilindungi di bawah IGST, iaitu Cukai Barangan dan Perkhidmatan Bersepadu.

Terdapat banyak cukai tidak langsung, yang disubsidi selepas pengenalan GST di India, yang adalah seperti di bawah:

  • Pada peringkat CGST : Duti Eksais, cukai perkhidmatan, surcaj dan ses
  • Pada tahap SGST : cukai Octroi atau Entri, VAT, cukai mewah, surcaj dan ses
  • Pada peringkat IGST : Cukai Jualan Pusat

Slab GST ditetapkan pada 5%, 12%, 18% dan 28%.

Perbezaan Utama antara VAT dan GST

Perbezaan asas antara VAT dan GST dijelaskan, dengan bantuan perkara berikut:

  1. PPN atau Cukai Nilai Ditambah adalah cukai tidak langsung, di mana cukai dikenakan di peringkat negeri, di setiap peringkat pengeluaran dan pengedaran barang dan perkhidmatan, dengan kredit untuk cukai yang dibayar pada peringkat sebelumnya. GST berkembang kepada Cukai Barangan dan Perkhidmatan, yang merupakan satu cukai tunggal, dikenakan ke atas pembekalan barangan dan perkhidmatan yang bergantung pada prinsip tambahan nilai.
  2. Walaupun PPN dikenakan ke atas penjualan barangan, GST pada titik cukai adalah pembekalan barangan dan perkhidmatan.
  3. Pendaftaran dan pembayaran di bawah rejim VAT dilaksanakan di luar talian, sedangkan GST adalah sistem dalam talian sepenuhnya, di mana pendaftaran, pemfailan pulangan dan semua fungsi lain boleh dilakukan melalui portal GST biasa yang diuruskan oleh Rangkaian Barang dan Perkhidmatan (GSTN).
  4. Apabila ia datang kepada pendaftaran pembekal, dalam sistem VAT pendaftaran menjadi wajib apabila perolehan pembekal melebihi Rs. 10 lakhs. Sebaliknya, jika perolehan agregat pembekal melebihi Rs. 20 lakh, maka dia dikehendaki mendapatkan pendaftaran di bawah CBP.
  5. Sistem VAT adalah sistem percukaian berasaskan ringkasan, di mana penjual barangan perlu menyerahkan penyata, pada akhir tempoh tertentu. Sebaliknya, GST adalah sistem percukaian berasaskan transaksi.
  6. Dalam kes VAT, negara penjual mengumpul hasil, sedangkan, dalam GST, kutipan hasil dilakukan oleh negara pengguna.
  7. Dalam sistem VAT, pengilang produk excisable dikenakan duti eksais ke atas pengeluarannya dan VAT ke atas jualan antara negeri, yang menyebabkan cukai berganda. Di sisi lain, duti eksais dimasukkan ke dalam GST, dan oleh itu tidak ada peluang untuk menggandakan cukai dua kali atas item tersebut.
  8. Di bawah sistem VAT, kredit cukai input tidak boleh digunakan, sekiranya jualan antara negara. Sebagai contoh: Katakan, pada pembuatan kain, duti eksais pusat (CENVAT) dikenakan dan VAT dikenakan ke atas jualannya di dalam negeri. Walaupun kedua-dua CENVAT dan VAT kedua-duanya adalah cukai nilai tambah tetapi tidak dimulakan tidak mungkin kerana mereka CENVAT dikenakan oleh kerajaan pusat, dan Kerajaan Negeri mengenakan VAT. Tidak seperti, GST berasaskan prinsip, 'satu negara satu cukai', jadi kredit cukai input tersedia untuk jualan antara negara.

Kesimpulannya

Oleh dan Besar, VAT muncul sebagai pembaharuan cukai jualan lama untuk menghapuskan kesan cascading, sehingga sebahagian besarnya. Begitu juga, GST telah diguna pakai di atas VAT, yang termasuk cukai lain, seperti duti eksais, surcaj, cess, cukai masuk dan sebagainya, yang juga meningkatkan sistem percukaian di India.

Top