Terdapat beratus-ratus transaksi jualan yang berlaku setiap saat di seluruh dunia. Harga jualan produk termasuk jumlah cukai jualan, yang kami tidak pernah kenali. Apabila kita bercakap mengenai cukai jualan, kedua-dua kerajaan Kesatuan dan Negeri mempunyai kuasa untuk mengenakan cukai jualan, di mana kerajaan Pusat boleh mengenakan cukai ke atas penjualan atau pembelian barang antara negeri. Cukai yang dikenakan ke atas jualan boleh menjadi Cukai Jualan Pusat (CST) atau Cukai Nilai Ditambah (VAT).
Ambil bacaan artikel yang diberikan di bawah untuk mengetahui perbezaan antara kedua-dua cukai penggunaan bersama dengan makna mereka, dalam bentuk jadual.
Carta Perbandingan
| Asas untuk Perbandingan | Cukai Jualan Pusat (CST) | VAT |
|---|---|---|
| Makna | Cukai dikenakan ke atas jumlah nilai komoditi, apabila penjualan berlaku dikenali sebagai Cukai Jualan. | PPN adalah cukai yang dikenakan pada setiap peringkat rantaian pengeluaran dan pengedaran setiap kali nilai ditambah pada produk. |
| Alam | Cukai mata tunggal | Cukai mata pelbagai |
| Pengelakan cukai | Boleh jadi | Tidak mungkin |
| Kesan cascading | Ya | Tidak |
| Diandalkan | Jumlah nilai | Nilai tambah |
| Penyelenggaraan akaun | Memerlukan usaha yang kurang kerana ia mudah dan mudah dihitung. | Akaun yang betul harus dikekalkan kerana ia komprehensif dan kompleks untuk dikira. |
| Beban cukai | Terjejas pada pengguna | Rasionalisasi. |
| Kredit Cukai Input | Tidak tersedia | Tersedia |
| Kawasan | Terpakai kepada seluruh negara. | Terlibat dalam bidang kuasa negara. |
Definisi Cukai Jualan Pusat (CST)
Jenis cukai tidak langsung yang dikenakan oleh Kerajaan Pusat atau Negeri mengenai penjualan atau pembelian barangan dikenali sebagai Cukai Jualan Pusat. Cukai ini dikenakan di seluruh negara.
Ia adalah cukai tidak langsung kerana beban cukai jatuh kepada pengguna, tetapi tanggungjawab untuk memulihkannya, dari pengguna dan menyerahkan cukai yang dipungut kepada pihak berkuasa cukai jatuh pada peruncit atau penjual barang tersebut. Cukai Jualan Pusat dikenakan oleh Kerajaan India pada jualan antar negara, sedangkan Kerajaan Negeri mengenakan cukai jualan pada penjualan intrastate. Walau bagaimanapun, banyak negeri telah mengambil Undang-Undang Cukai Jualan mereka sendiri (Akta PPN) di mana cukai dikenakan ke atas komoditi pada pelbagai kadar.
Terdapat banyak komoditi yang masih berada di luar julat Cukai Jualan dan itulah sebabnya mereka dikecualikan daripada cukai. Di India, cukai lebih banyak dikenakan ke atas barang-barang mewah atau barangan yang mempunyai kos yang tinggi atau yang penggunaannya tidak baik untuk kesihatan dan cukai dikenakan kurang daripada keperluan.
Definisi Cukai Nilai Ditambah (VAT)
Cukai yang dikenakan ke atas penambahan nilai kepada komoditi oleh setiap pihak dikenali sebagai VAT. Dalam erti kata lain, ia adalah perbezaan antara jumlah cukai output dan jumlah cukai input. Di sini, cukai input merujuk kepada cukai ke atas input, iaitu pembelian tempatan yang dibuat daripada peniaga berdaftar manakala cukai output bermaksud cukai ke atas output iaitu cukai ke atas jualan yang dibuat di dalam negeri.
VAT adalah akronim yang digunakan untuk Cukai Nilai Ditambah. Ia adalah cukai bertingkat, yang dikenakan apabila transaksi berlaku di setiap titik pengeluaran dan pengedaran. Ia adalah cukai berasaskan destinasi.
PPN adalah cukai penggunaan kerana beban muktamad cukai ditanggung oleh pengguna akhir akhir. Ia juga merupakan jenis cukai tidak langsung kerana pembawa cukai adalah pengguna manakala pembayar cukai adalah penjual barangan. Terdapat tiga varian VAT: Varian Produk Kotor, Varian Pendapatan, dan Varian Konsumsi. Varian Konsumsi adalah varian yang paling banyak digunakan di seluruh dunia. Kaedah pengiraan VAT adalah:
- Kaedah tambahan
- Kaedah invois
- Kaedah penolakan
Perbezaan Utama Antara Cukai Jualan Pusat (CST) dan Cukai Nilai Ditambah (VAT)
Berikut adalah perbezaan utama antara Cukai Jualan Pusat dan VAT:
- Cukai Jualan adalah cukai jualan. Cukai Nilai Ditambah adalah cukai ke atas penambahan nilai yang dilakukan oleh setiap pihak dalam rantaian bekalan seperti pembekal, pengeluar, pemborong, pengedar atau peruncit, dsb.
- Cukai Jualan adalah cukai peringkat tunggal, tetapi VAT adalah cukai pelbagai peringkat.
- Dalam VAT, peluang pengelakan cukai sangat kurang berbanding Cukai Jualan di mana pengelakan cukai dapat dilakukan dengan mudah.
- Percukaian berganda selalu ada dalam hal Cukai Jualan, sedangkan PPN bebas dari efek mengalir.
- Cukai jualan dikenakan ke atas jumlah nilai, tetapi dalam cukai VAT dikenakan hanya pada nilai tambah kepada komoditi itu.
- Cukai Jualan mudah dikira sementara pengiraan VAT memerlukan masa dan usaha.
- Dalam Cukai Jualan, beban cukai ditanggung oleh pengguna. Sebaliknya, beban cukai itu dirasionalisasi.
- Kredit Cukai Input (ITC) boleh didapati dalam VAT tetapi tidak dalam Cukai Jualan.
- Kuasa untuk mengenakan cukai jualan adalah di tangan kedua-dua Kerajaan Pusat dan Kerajaan Negeri, tetapi VAT dikenakan oleh Kerajaan Negeri sahaja.
Kesimpulannya
Di India, VAT telah diperkenalkan buat pertama kalinya pada tahun 1986 sebagai MODVAT iaitu Cukai Nilai Ditukar Suai tetapi disebabkan beberapa kelemahan, Cukai Nilai Ditambah Negara (CENVAT) telah dibawa oleh Kerajaan pada tahun 2000. Haryana menjadi perintis dalam penggunaan Sistem VAT buat kali pertama di kalangan semua negeri di negara ini. Selepas itu, beberapa negeri lain mengikut jejak Haryana dan memilih untuk menggunakan VAT. Pada masa ini, VAT dikenakan kepada semua negeri di negara ini.
Sejak beberapa tahun kebelakangan ini, cukai jualan menderita beberapa kontroversi seperti ia tidak mempunyai ketelusan dan cukai berganda yang merupakan sebab mengapa pengelakan cukai. Itulah sebabnya Cukai Jualan telah digantikan oleh VAT.
